TVA la încasare: ce înseamnă și plafonul în 2026

TVA la încasare este un sistem opțional prin care o firmă plătitoare de TVA datorează taxa către stat abia când își încasează banii de la clienți, nu din momentul în care emite factura. Pentru o afacere mică sau mijlocie, diferența se simte direct în contul bancar: nu mai avansezi din buzunar un TVA pe care clientul încă nu ți l-a plătit. Mai jos găsești, pe înțelesul tuturor, cine poate aplica sistemul, care este plafonul în 2026, cum intri și cum ieși din el și ce înseamnă pentru cumpărători.

Ce înseamnă TVA la încasare

În regimul obișnuit, TVA-ul devine exigibil, adică trebuie declarat și plătit, la data facturii. Dacă emiți în noiembrie o factură de 10.000 de lei plus TVA, taxa intră în decontul pe noiembrie, chiar dacă clientul plătește abia în februarie.

În sistemul TVA la încasare, exigibilitatea taxei este amânată până la data încasării contravalorii integrale sau parțiale a bunurilor ori serviciilor. Cu alte cuvinte, colectezi TVA-ul în luna în care primești banii și doar pentru suma primită. Un material informativ al ANAF despre sistemul TVA la încasare descrie exact acest mecanism.

Un exemplu simplu, la cota standard de 21%: factura are 10.000 de lei valoare și 2.100 de lei TVA. Dacă în noiembrie clientul achită jumătate din factură, în decontul pe noiembrie intră TVA aferent sumei încasate, iar restul se colectează în luna în care vine diferența.

Te-ar putea interesa și

Cine poate aplica TVA la încasare și care este plafonul în 2026

Sistemul îl pot aplica persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, care au sediul activității economice în România și care se încadrează sub plafonul de cifră de afaceri. Cifra de afaceri luată în calcul cuprinde livrările de bunuri și prestările de servicii taxabile și/sau scutite, plus operațiunile al căror loc este în afara țării.

În 2026 plafonul a crescut. Potrivit unui material al Direcției Generale Regionale a Finanțelor Publice Brașov despre TVA la încasare în anul 2026, pragul a fost de 4.500.000 de lei în ianuarie și februarie, iar din martie până în decembrie este de 5.000.000 de lei. Modificarea a venit prin OUG nr. 8/2026, care prevede și un nou prag de 5.500.000 de lei de la 1 ianuarie 2027.

Perioada	Plafonul cifrei de afaceri	Ce înseamnă
Anul 2025	4.500.000 lei	Pragul folosit pentru firmele care vor să aplice sistemul în 2026
1 ianuarie – 28 februarie 2026	4.500.000 lei	Pragul vechi, cu reguli de tranziție pentru cine l-a depășit, dar a rămas sub 5.000.000 lei
1 martie – 31 decembrie 2026	5.000.000 lei	Pragul în vigoare acum
De la 1 ianuarie 2027	5.500.000 lei	Pragul anunțat pentru anul viitor

Firmele care au depășit 4.500.000 de lei în ianuarie sau februarie 2026, dar au rămas sub 5.000.000 de lei, nu au fost radiate din registrul persoanelor care aplică sistemul.

Cine nu poate aplica sistemul

Legea exclude câteva categorii de la bun început. Nu pot aplica TVA la încasare:

membrii unui grup fiscal unic;
persoanele impozabile care nu sunt stabilite în România;
firmele care au depășit plafonul în anul precedent;
firmele înregistrate în scopuri de TVA în cursul anului care au depășit plafonul în anul precedent sau în anul curent.

Pe lângă persoane, sunt excluse și unele operațiuni, chiar dacă firma aplică sistemul: cele pentru care beneficiarul datorează taxa (taxarea inversă), livrările și prestările scutite de TVA, regimurile speciale pentru agențiile de turism, bunurile second-hand și aurul de investiții, precum și livrările către persoane afiliate. Pentru acestea se aplică regulile generale de exigibilitate.

Cum intri și cum ieși din sistemul TVA la încasare

Intrarea este opțională. O firmă înregistrată în scopuri de TVA dinainte de 2026 își exercită opțiunea prin declarația de mențiuni (formularele 010, 016, 020, 040, 070 sau 700), până pe data de 20 inclusiv a lunii anterioare perioadei fiscale de la care vrea să aplice sistemul. Sistemul se aplică din prima zi a perioadei fiscale următoare. Firmele care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului pot opta chiar de la înregistrare.

Ieșirea poate fi obligatorie sau la cerere. Când cifra de afaceri depășește plafonul, firma depune declarația de mențiuni până pe 20 inclusiv a lunii următoare perioadei în care a depășit pragul și aplică sistemul până la sfârșitul perioadei fiscale următoare. Renunțarea la cerere nu este posibilă în primul an în care ai optat; ulterior, sistemul se aplică până la finalul perioadei fiscale în care ai depus declarația.

Dacă vrei o explicație pe scurt, cu alte exemple, despre TVA la încasare, merită să compari mai multe puncte de vedere, pentru că regulile de tranziție sunt cele care produc cele mai multe greșeli în primele luni.

Ce scrie pe factură și când se consideră încasați banii

Facturile emise de o firmă care aplică sistemul trebuie să poarte mențiunea „TVA la încasare”, conform art. 319 alin. (20) lit. p) din Codul fiscal, cu excepția operațiunilor pentru care se aplică regulile generale. Și facturile de utilități au datele lor de identificare: pe cea de curent, de pildă, apare codul POD al locului de consum.

Momentul încasării contează pentru calculul taxei. Pentru plățile prin bancă sau cu cardul, data încasării este data din extrasul de cont. Pentru compensări, este data compensării sau data semnării procesului-verbal de compensare. Dacă vezi pe extras o încasare necategorisită, merită lămurit rapid de la cine vine, ca să o legi de factura corectă și să colectezi TVA-ul în luna potrivită.

Pentru facturile emise înainte de intrarea în sistem, TVA-ul rămâne exigibil la data facturii. Pentru cele emise înainte de ieșire, taxa încă necolectată se colectează la încasare.

Ce înseamnă TVA la încasare pentru cumpărător

Sistemul nu îl afectează doar pe furnizor. Dreptul de deducere al cumpărătorului este amânat până la data la care a plătit TVA-ul aferent bunurilor sau serviciilor cumpărate de la o firmă care aplică sistemul. Asta înseamnă că o firmă care cumpără cu plata la 60 de zile își recuperează TVA-ul abia după ce achită factura.

De aceea contabilii verifică furnizorii în Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, public pe site-ul ANAF. Căutarea se face după codul de înregistrare în scopuri de TVA. Când negociezi prețuri cu un furnizor, e bine să știi și ce înseamnă un preț afișat exclusiv TVA, ca să compari corect ofertele.

Avantaje și dezavantaje

Principalul avantaj este fluxul de numerar: nu mai plătești statului TVA din bani pe care nu i-ai primit încă. Pentru firmele care lucrează cu termene lungi de plată sau cu clienți care întârzie, diferența poate fi importantă. Banii rămași în firmă contează și atunci când asociații își împart profitul, mai ales că impozitul pe dividende din 2026 a urcat la 16%.

Dezavantajele țin de evidență și de relația cu clienții. Contabilitatea devine mai atentă la fiecare încasare parțială, iar TVA-ul neexigibil se urmărește separat până la plată. Unii clienți, plătitori de TVA, pot prefera furnizori care nu aplică sistemul, pentru că își deduc taxa mai repede. Mai multe explicații despre bani și taxe găsești în categoria finanțe.

Sfat: înainte să optezi, fă o simulare pe ultimele 6–12 luni: cât TVA ai plătit înainte să încasezi facturile și cât de des întârzie clienții. Dacă majoritatea clienților plătesc pe loc, câștigul e mic, iar evidența se complică. Hotărăște împreună cu contabilul, pentru că nu poți renunța în primul an.

Te-ar mai putea interesa și

Întrebări frecvente despre TVA la încasare

Este obligatoriu sistemul TVA la încasare?

Nu. Intrarea în sistem este o opțiune a firmei, exercitată prin declarația de mențiuni. Ieșirea devine însă obligatorie când cifra de afaceri depășește plafonul.

Care este plafonul pentru TVA la încasare în 2026?

Din martie până în decembrie 2026, plafonul este de 5.000.000 de lei. În ianuarie și februarie a fost de 4.500.000 de lei, iar de la 1 ianuarie 2027 urcă la 5.500.000 de lei.

Pot renunța oricând la TVA la încasare?

Nu în primul an în care ai optat. După aceea, poți renunța prin declarația de mențiuni, iar sistemul se aplică până la sfârșitul perioadei fiscale în care ai depus-o.

Cum aflu dacă un furnizor aplică TVA la încasare?

Verifici mențiunea „TVA la încasare” de pe factură și cauți furnizorul, după codul de TVA, în registrul public al ANAF.

Se aplică sistemul și la livrările către firme afiliate?

Nu. Pentru livrările către persoane afiliate, ca și pentru taxarea inversă sau operațiunile scutite, TVA-ul urmează regulile generale de exigibilitate.